الآثار الضريبية لاستلام خيارات الأسهم

الضرائب على خيارات الأسهم.
الضرائب على خيارات الأسهم.
كاستراتيجية حافزة، يمكنك تزويد موظفيك بحق الحصول على أسهم في شركتك بسعر ثابت لفترة محدودة. عادة، سوف تكون الأسهم أكثر من سعر الشراء في الوقت الذي يمارس الموظف الخيار.
على سبيل المثال، يمكنك تزويد أحد موظفيك الرئيسيين بخيار شراء 1،000 سهم في الشركة بقيمة 5 دولارات لكل سهم. هذه هي القيمة السوقية العادلة المقدرة (فمف) للسهم الواحد في الوقت الذي يتم فيه منح الخيار. عندما يزيد سعر السهم إلى 10 دولارات، يمارس الموظف خياره لشراء الأسهم بمبلغ 5000 دولار. وبما أن قيمتها الحالية هي 10000 دولار أمريكي، فقد حقق ربحا قدره 5000 دولار أمريكي.
كيف يتم خصم الضريبة؟
تعتمد عواقب ضريبة الدخل المترتبة على ممارسة الخيار على ما إذا كانت الشركة التي تمنح الخيار هي شركة خاصة خاضعة لسيطرة كندا) كيك (، وهي الفترة التي يحوز فيها الموظف األسهم قبل بيعها في نهاية المطاف وعما إذا كان الموظف يتعامل على أساس تجاري مع الشركة.
إذا كانت الشركة هي شركة نفط الكويت، لن تكون هناك أي عواقب ضريبة الدخل حتى يتصرف الموظف من أسهم، شريطة أن يكون الموظف لا علاقة للمساهمين المسيطرين للشركة. وبشكل عام، سيتم فرض ضريبة على الفرق بين القيمة السوقية للأسهم في الوقت الذي تم فيه ممارسة الخيار وسعر الخيار (أي 5 دولارات للسهم الواحد في مثالنا) كدخل عمل في السنة التي تباع فيها الأسهم. يمكن للموظف المطالبة بخصم من الدخل الخاضع للضريبة يعادل نصف هذا المبلغ، إذا تم استيفاء شروط معينة. سيتم تسجيل نصف الفرق بين سعر البيع النهائي و فمف للأسهم في تاريخ ممارسة الخيار كأرباح رأسمالية خاضعة للضريبة أو خسارة رأسمالية مسموح بها.
مثال: في عام 2018، قدمت شركتك، وهي شركة كيك، عددا من كبار موظفيها خيار شراء 1،000 سهم في الشركة مقابل 10 دولارات لكل سهم. في عام 2018، تشير التقديرات إلى أن قيمة السهم قد تضاعفت. يقرر العديد من الموظفين ممارسة خياراتهم. وبحلول عام 2018، تضاعفت قيمة السهم مرة أخرى إلى 40 دولارا للسهم الواحد، وقرر بعض الموظفين بيع أسهمهم. وبما أن الشركة كانت شركة نفط الكويت في الوقت الذي تم فيه منح الخيار، فليس هناك فائدة خاضعة للضريبة حتى يتم بيع األسهم في عام 2018. من المفترض أن يتم استيفاء شروط الخصم بنسبة 50٪. وتحسب الفائدة على النحو التالي:
ماذا لو انخفض السهم في القيمة؟
في المثال العددي أعلاه، ارتفعت قيمة السهم بين الوقت الذي تم فيه شراء الأسهم والوقت الذي تم بيعه فيه. ولكن ماذا سيحدث إذا انخفضت قيمة السهم إلى 10 دولارات في وقت البيع في 2018؟ وفي هذه الحالة، يبلغ الموظف عن صافي دخل قدره 5000 دولار وخسارة رأسمالية بقيمة 10،000 دولار (5000 دولار أمريكي خسارة رأس المال المسموح بها). لسوء الحظ، في حين أن إدراج الدخل يمنح نفس المعاملة الضريبية ككسب رأسمالي، فإنه ليس في الواقع مكاسب رأسمالية. يتم فرض ضريبة على دخل العمالة. ونتیجة لذلك، لا یمکن استخدام خسارة رأس المال التي تحققت في عام 2018 لموازنة إدراج الدخل الناتج عن المنفعة الخاضعة للضرائب.
يجب على أي شخص في ظروف مالية صعبة نتيجة لهذه القواعد الاتصال بمكتب خدمات الضرائب في كرا المحلي لتحديد ما إذا كان يمكن إجراء ترتيبات دفع خاصة.
خيارات الأسهم العامة للشركة.
تختلف القواعد عندما تكون الشركة التي تمنح الخيار شركة عامة. والقاعدة العامة هي أنه يتعين على الموظف الإبلاغ عن منافع التوظيف الخاضعة للضريبة في السنة التي يمارس فيها الخيار. هذه المكافأة تساوي المبلغ الذي يتم بموجبه تجاوز قيمة الأسهم (في الوقت الذي يمارس فيه الخيار) سعر الخيار المدفوع للأسهم. وعند استيفاء شروط معينة، يسمح بخصم يعادل نصف الاستحقاق الخاضع للضريبة.
بالنسبة للخيارات التي تم ممارستها قبل الساعة الرابعة مساء. إست في 4 مارس 2018، يمكن للموظفين المؤهلين من الشركات العامة أن يختاروا تأجيل الضرائب على منافع التوظيف الخاضعة للضريبة الناتجة (مع مراعاة حد استحقاق سنوي قدره 100،000 دولار). ومع ذلك، فإن خيارات الشركات العامة تمارس بعد الساعة 4:00 بعد الظهر. إست في 4 مارس 2018 لم تعد مؤهلة للإرجاء.
وقد واجه بعض الموظفين الذين استفادوا من انتخابات التأجيل الضريبي صعوبات مالية نتيجة لانخفاض قيمة الأوراق المالية المختارة إلى درجة أن قيمة الأوراق المالية كانت أقل من الالتزامات الضريبية المؤجلة على استحقاق خيار الأسهم الأساسي. وكانت هناك انتخابات خاصة متاحة بحيث لا يتجاوز الالتزام الضريبي على استحقاق خيار الأسهم المؤجلة حصيلة التصرف للأوراق المالية المختارة (ثلثي هذه العائدات لسكان كيبيك) شريطة أن يتم التصرف في الأوراق المالية بعد عام 2018 وقبل 2018، وأن الانتخاب تم إيداعه في الموعد المحدد لإقرار ضريبة الدخل الخاص بك عن سنة التصرف.

الحصول على أقصى استفادة من خيارات الأسهم الموظف.
يمكن أن تكون خطة خيار أسهم الموظفين أداة استثمار مربحة إذا تم إدارتها بشكل صحيح. لهذا السبب، كانت هذه الخطط بمثابة أداة ناجحة لجذب كبار المديرين التنفيذيين. في السنوات الأخيرة، أصبحت وسيلة شعبية لجذب الموظفين غير التنفيذيين.
لسوء الحظ، لا يزال البعض لا تفشل في الاستفادة الكاملة من الأموال التي يتولدها أسهم الموظفين. إن فهم طبيعة خيارات الأسهم والضرائب وتأثيرها على الدخل الشخصي أمر أساسي لتحقيق أقصى قدر من هذا الربح المحتمل أن يكون مربحا.
ما هو الخيار الأسهم الموظف؟
وخيار أسهم الموظفين هو عقد صادر من صاحب العمل لموظف لشراء مبلغ محدد من أسهم أسهم الشركة بسعر ثابت لفترة محدودة من الزمن. وهناك تصنيفان واسعان لخيارات الأسهم الصادرة: خيارات الأسهم غير المؤهلة (نسو) وخيارات أسهم الحوافز (إسو).
وتختلف خيارات الأسهم غير المؤهلة عن خيارات الأسهم الحافزة بطريقتين. أوال، تقدم مكاتب اإلحصاءات الوطنية للموظفين غير التنفيذيين والمديرين الخارجيين أو االستشاريين. على النقيض من ذلك، يتم الاحتفاظ إسو بشكل صارم للموظفين (على وجه التحديد، والمديرين التنفيذيين) للشركة. وثانيا، لا تتلقى الخيارات غير المؤهلة معاملة ضريبية اتحادية خاصة، في حين تمنح خيارات الأسهم الحافزة معاملة ضريبية مواتية لأنها تفي بقواعد قانونية محددة يرد وصفها في قانون الإيرادات الداخلية (ويرد المزيد من هذه المعاملة الضريبية المواتية أدناه).
وتتبادل خطط المنظمة الوطنية للتوحيد القياسي (إسو) وخطط المنظمة الدولية للتوحيد القياسي (إسو) سمة مشتركة. يجب أن تتبع المعاملات ضمن هذه الخطط الشروط المحددة المنصوص عليها في اتفاقية صاحب العمل وقانون الإيرادات الداخلية.
تاريخ المنحة، انتهاء الصلاحية، الانتصار وممارسة الرياضة.
للبدء، عادة لا يمنح الموظفون الملكية الكاملة للخيارات في تاريخ بدء العقد، ويعرفون أيضا تاريخ المنح. ويجب أن تمتثل لجدول زمني محدد يعرف بجدول الاستحقاق عند ممارسة خياراتها. ويبدأ جدول الاستحقاق في يوم منح الخيارات ويذكر التواريخ التي يستطيع فيها الموظف ممارسة عدد محدد من الأسهم.
على سبيل المثال، يجوز لصاحب العمل منح 1،000 سهم في تاريخ المنحة، ولكن في السنة من ذلك التاريخ، سيتم منح 200 سهم، مما يعني أن الموظف يعطى الحق في ممارسة 200 من 1،000 سهم منح في البداية. بعد عام، يتم تعيين 200 سهم آخر، وهلم جرا. ويتبع جدول الاستحقاق تاريخ انتهاء الصلاحية. وفي هذا التاريخ، لم يعد صاحب العمل يحتفظ بحق الموظف في شراء أسهم الشركة بموجب شروط الاتفاق.
يتم منح خيار الأسهم للموظفين بسعر محدد، يعرف باسم سعر التمرين. هو سعر السهم الذي يجب على الموظف دفعه لممارسة خياراته. سعر التمرين مهم لأنه يستخدم لتحديد الكسب، ويسمى أيضا عنصر الصفقة، والضريبة المستحقة على العقد. يتم احتساب عنصر الصفقة عن طريق طرح سعر التمرين من سعر السوق من أسهم الشركة في تاريخ ممارسة الخيار.
فرض ضرائب على خيارات أسهم الموظفين.
كما يتضمن قانون الإيرادات الداخلية مجموعة من القواعد التي يجب على المالك اتباعها لتجنب دفع ضرائب ضخمة على عقوده. تعتمد الضرائب على عقود خيار الأسهم على نوع الخيار الذي تملكه.
بالنسبة لخيارات الأسهم غير المؤهلة (نسو):
والمنحة ليست حدثا خاضع للضريبة. الضرائب تبدأ في وقت التمرين. ويعتبر عنصر المساومة في خيار الأسهم غير المؤهل "تعويضا" ويخضع للضريبة بمعدلات ضريبة الدخل العادية. على سبيل المثال، إذا تم منح 100 سهم من الأسهم A بسعر ممارسة 25 $، والقيمة السوقية للسهم في وقت التمرين هو 50 $. والعنصر التفاوضي على العقد هو (50 إلى 25 دولارا) × 100 = 500 2 دولار. نلاحظ أننا نفترض أن هذه الأسهم 100٪. ويؤدي بيع الضمان إلى ظهور حدث آخر خاضع للضريبة. إذا قرر الموظف بيع األسهم فورا) أو أقل من سنة من ممارسة التمارين الرياضية (، فسيتم اإلبالغ عن المعاملة على أنها مكسب رأسمالي قصير األجل) أو خسارة (وستخضع للضريبة وفقا لمعدالت ضريبة الدخل العادية. إذا قرر الموظف بيع األسهم بعد سنة من العملية، سيتم اإلبالغ عن البيع على أنه مكسب رأسمالي طويل األجل) أو خسارة (وسيتم تخفيض الضريبة.
وتتلقى خيارات الأسهم الحافزة (إسو) معاملة ضريبية خاصة:
والمنحة ليست معاملة خاضعة للضريبة. لم يتم الإبلاغ عن أية أحداث خاضعة للضريبة أثناء التمرين. ومع ذلك، فإن عنصر المساومة في خيار أسهم الحوافز قد يؤدي إلى فرض ضريبة بديلة بديلة (أمت). الحدث الأول الخاضع للضريبة يحدث عند البيع. إذا تم بيع الأسهم مباشرة بعد ممارستھا، یعامل عنصر المساومة کإیرادات عادیة. وسيتم التعامل مع المكسب من العقد على أنه مكسب رأسمالي طويل الأجل إذا تم الالتزام بالقاعدة التالية: يجب الاحتفاظ بالأسهم لمدة 12 شهرا بعد التمرين، ويجب عدم بيعها إلا بعد سنتين من تاريخ المنح. على سبيل المثال، لنفرض أن الأسهم A تمنح في 1 يناير 2007 (100٪ منتهية). يمارس الجهاز التنفيذي الخيارات في 1 يونيو 2008. وإذا رغب في الإبلاغ عن المكاسب على العقد ككسب رأسمالي طويل الأجل، فلا يمكن بيع السهم قبل 1 يونيو 2009.
اعتبارات أخرى.
وعلى الرغم من أهمية توقيت استراتيجية خيار الأسهم، فإن هناك اعتبارات أخرى ينبغي اتخاذها. ويتمثل أحد الجوانب الرئيسية الأخرى لتخطيط خيارات الأسهم في التأثير الذي ستترتب على هذه الأدوات على التوزيع العام للأصول. ولكي تنجح أي خطة استثمارية، يجب أن تنوع الأصول بشكل سليم.
يجب أن يكون الموظف حذرا من المراكز المركزة على أسهم أي شركة. ويشير معظم المستشارين الماليين إلى أن أسهم الشركة ينبغي أن تمثل 20 في المائة (على الأكثر) من خطة الاستثمار الإجمالية. في حين قد تشعر بالراحة في استثمار نسبة أكبر من محفظتك في شركتك الخاصة، فإنه ببساطة أكثر أمنا للتنويع. استشارة أخصائي مالي و / أو ضريبة لتحديد أفضل خطة تنفيذ لمحفظتك.
الحد الأدنى.
من الناحية النظرية، الخيارات هي طريقة دفع جذابة. ما هي أفضل طريقة لتشجيع الموظفين على المشاركة في نمو الشركة أكثر من تقديمهم للمشاركة في الأرباح؟ بيد أنه من الناحية العملية، يمكن أن يكون الاسترداد والضرائب على هذه الصكوك معقدين جدا. معظم الموظفين لا يفهمون الآثار الضريبية من امتلاك وممارسة خياراتهم.
ونتيجة لذلك، فإنها يمكن أن يعاقب بشدة من قبل العم سام وكثيرا ما تفوت على بعض الأموال الناتجة عن هذه العقود. تذكر أن بيع أسهم الموظف الخاص بك مباشرة بعد التمرين سوف تحفز ضريبة أرباح رأس المال على المدى القصير أعلى. الانتظار حتى يصبح مؤهلا للبيع لضريبة أرباح رأس المال على المدى الطويل أقل يمكن أن توفر لك مئات، أو حتى الآلاف.

الآثار الضريبية لاستلام خيارات المخزون
إذا كنت تتلقى خيارا لشراء الأسهم كدفع مقابل الخدمات الخاصة بك، قد يكون لديك دخل عندما تتلقى الخيار، عند ممارسة الخيار، أو عند التخلص من الخيار أو المخزون المستلم عند ممارسة الخيار. هناك نوعان من خيارات الأسهم:
والخيارات الممنوحة بموجب خطة شراء أسهم الموظفين أو خطة خيار خيار الحوافز (إسو) هي خيارات الأسهم القانونية. خيارات الأسهم التي يتم منحها لا بموجب خطة شراء أسهم الموظفين ولا خطة إسو هي خيارات الأسهم غير النظامية.
ارجع إلى المنشور 525، الدخل الخاضع للضريبة وغير الخاضع للضريبة، للمساعدة في تحديد ما إذا كنت قد منحت خيارا قانونيا أو غير وارد.
خيارات الأسهم القانونية.
إذا كان صاحب العمل يمنحك خيارا قانونيا للأوراق المالية، فإنك عادة لا تدرج أي مبلغ في إجمالي الدخل الخاص بك عندما تتلقى أو ممارسة الخيار. ومع ذلك، قد تخضع لضريبة دنيا بديلة في السنة التي تمارس فيها إسو. لمزيد من المعلومات، راجع النموذج 6251 (بدف). لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي اشتريتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. ومع ذلك، إذا كنت لا تلبي متطلبات فترة عقد خاص، سيكون لديك لعلاج الدخل من بيع كدخل عادي. إضافة هذه المبالغ التي تعامل كأجور، على أساس المخزون في تحديد الربح أو الخسارة من التصرف في المخزون. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للحصول على تفاصيل محددة عن نوع خيار األسهم، باإلضافة إلى القواعد التي يتم بها اإلبالغ عن الدخل وكيفية بيان الدخل ألغراض ضريبة الدخل.
خیارات مخزون الحوافز - بعد ممارسة إسو، یجب أن تتلقی من رب عملك نموذج 3921 (بدف)، ممارسة خیار التحفیز بموجب المادة 422 (ب). وسوف يقدم هذا النموذج تقريرا عن التواريخ والقيم الهامة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي (إن وجد) ليتم الإبلاغ عنه عند عودتك.
خطة شراء الأسهم للموظفين - بعد أول عملية نقل أو بيع الأسهم المكتسبة من خلال ممارسة خيار منح بموجب خطة شراء أسهم الموظفين، يجب أن تتلقى من صاحب العمل الخاص بك نموذج 3922 (بدف)، ونقل الأسهم المكتسبة من خلال خطة شراء الأسهم الموظف تحت المادة 423 (ج). سوف يقدم هذا النموذج تقريرا عن التواريخ والقيم المهمة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي الذي سيتم الإبلاغ عنه عند عودتك.
نونستاتوتوري خيارات الأسهم.
إذا كان صاحب العمل يمنحك خيار الأسهم غير النظامية، ومقدار الدخل لتشمل والوقت لتشمل ذلك يعتمد على ما إذا كان يمكن تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة.
القيمة العادلة العادلة التي يتم تحديدها بسهولة - إذا كان هناك خيار يتم تداوله بشكل نشط في سوق راسخة، فيمكنك تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للظروف الأخرى التي يمكنك بموجبها تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار والقواعد لتحديد متى يجب الإبلاغ عن الدخل لخيار ذي قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة.
القيمة السوقية العادلة غير المصممة بسهولة - ال تتمتع معظم الخيارات غير االستراتيجية بقيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة. بالنسبة للخيارات غير المستقرة بدون قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة، لا يوجد أي حدث خاضع للضريبة عند منح الخيار ولكن يجب أن تدرج في الدخل القيمة السوقية العادلة للسهم المستلم على التمارين، ناقصا المبلغ المدفوع، عند ممارسة الخيار. لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي تلقيتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. للحصول على معلومات محددة ومتطلبات إعداد التقارير، يرجى الرجوع إلى المنشور 525.

النتائج الضريبية لسهم الشركة المستلمة بدلا من النقد.
وتدفع العديد من الشركات التي تعاني من ضائقة نقدية تعويضات في شكل أسهم أسهم أو مخزونات للشركة وليس نقدا. أصبحت هذه الطريقة شعبية عندما أصبح الموظفين على المدى الطويل من الشركات المبتدئة الإنترنت المليونيرات عن طريق حيازات الأسهم التي تراكمت في مقابل أخذ أصغر الاختيار اتخاذ المنزل. وترى مصلحة الضرائب أن التعويضات في المخزون - حتى لا يمكن بيعها بسهولة - كإيرادات وتتوقع تحصيل الضرائب على هذا الحدث.
ضريبة الدخل.
تتوقع مصلحة الضرائب الأمريكية أن تبلغ عن أرباحك الضريبية كدخل عادي سواء كان التعويض في شكل نقد أو حتى أسهم شركة. إذا كنت قد قبلت الأسهم، هل يمكن أن نتوقع لدفع الضرائب على قيمة الخدمات التي قمت بها. هذا صعب إذا كان المخزون الذي تتلقاه لا قيمة له أو ليس لديه سوق نشط أو قيمة إعادة البيع، ويترك لك مع ضريبة الدخل أعلى المسؤولية التي يجب أن تدفع نقدا على الرغم من قبول الدفع غير نقدي للخدمات. وعادة ما تكون الصورة أكثر وضوحا عندما يكون للسهم المستلم قيمة سوقية نشطة في البورصة، حيث أن هناك قيمة نهائية ويمكنك بيعها للحصول على النقد مقابل التزام ضريبة الدخل.
المبالغ المستقطعة.
إذا كنت تحصل على الأسهم كموظف بدوام كامل - سواء كان ذلك من خلال منحة الأسهم أو جائزة الخيار الأسهم - صاحب العمل الخاص بك قد حجب المبلغ المقابل من الراتب الخاص بك لتغطية مبلغ الاستقطاع المطلوب. ويتفاقم هذا الوضع أحيانا عندما تكون جائزة الأسهم مقيدة ولا يمكن بيعها لمدة سنة واحدة على الأقل أو إذا اخترت ممارسة خيارات الأسهم غير المؤهلة بدلا من فقدانها. قد تجد نفسك عقد الأسهم لا يمكنك بيع على الفور نقدا والحصول على راتب أقل بكثير لتغطية الحجب. بعض الشركات لديها خطط للمساعدة في هذا العبء حجب أعلى، ولكن في كثير من الأحيان قد تضطر إلى الانخفاض في المدخرات أو أخذ قرض لتوفير مصلحة الضرائب مع النقدية التي تتوقعها.
مكاسب رأس المال.
بمجرد بيع المخزون الخاص بك، فإن مصلحة الضرائب تتوقع منك الإبلاغ عن الصفقة على الجدول D بغض النظر عن القيمة السوقية في وقت الاستحواذ. على سبيل المثال، إذا قبلت الأسهم في شركة ناشئة، قد تكون قد تجنبت دفع ضريبة الدخل على الإصدار الأولي من الأسهم، ولكن ليس الأرباح الرأسمالية. يتم تحديد مبلغ أرباح رأس المال عن طريق طرح قيمة السهم في الوقت الذي حصلت عليه من إجمالي العائدات التي تلقيتها من البيع. إذا كان مبلغ أرباح رأس المال سلبيا، قد تكون قادرة على خصم هذا المبلغ عند تقديم الضرائب الخاصة بك.
البديل الحد الأدنى للضريبة.
وقد تم تصميم الحد الأدنى من الضرائب البديلة (أمت) لتحصيل الضرائب من أصحاب الأغنياء جدا أو ذوي الدخل المرتفع الذين يستفيدون من المزايا الضريبية لتجنب دفع الضرائب على الإطلاق. قد تكون هذه المسألة الضريبية الأكثر تعقيدا المتعلقة بالتعويض القائم على الأسهم. يمكن أن يكون هذا أمت في اللعب بقوة عند ممارسة خيارات الأسهم حافز تلقيت بدلا من النقد لتقديم الخدمات. إذا كان الفرق الكلي بين سعر ممارسة - المبلغ الذي تدفعه لشراء الأسهم من خلال خيار الأسهم - وسعر الإضراب كبيرة بما فيه الكفاية، فإنه قد يكون يؤدي إلى أمت.
إذا كان النقد في خيارات الأسهم الخاصة بك هو الفوز المالي الكبير بالنسبة لك، فإن أمت قد يكون ببساطة الشر الضروري حيث تتوقع مصلحة الضرائب ضريبة لك على كل من أرباحك. ومع ذلك، اعتمادا على حجم الكسب والدخل الخاص بك، قد ينتهي بك الأمر إلى أعلى بكثير من الالتزامات الضريبية مما كنت تتوقع. قد يكون الوضع أكثر سوءا إذا لم تكن خيارات الأسهم التي تمارسها سوق إعادة بيع أساسية - مما يجعلك غير قادر على بيع الأسهم لدفع التزام أمت المتكبدة من المعاملة.
ضريبة غير ملموسة.
وتفرض دول كثيرة ضريبة غير ملموسة على أصول تتجاوز عتبات معينة. وعادة ما يعبر عن هذه الضريبة في شكل نسبة مئوية من إجمالي قيمة الأصول. إذا كنت قد تلقيت ما يكفي من الأسهم للخدمات، اعتمادا على قيمتها، قد تجد نفسك على حد الضرائب غير الملموسة وتكون مطلوبة لدفع الضرائب على هذا المخزون وكذلك على الأصول غير الملموسة الأخرى التي تملكها، مثل الأسهم الأخرى والسندات أو المال حسابات السوق.

النتائج الضريبية لسهم الشركة المستلمة بدلا من النقد.
بواسطة فريزر شيرمان.
إذا كانت شركتك تدفع لك في المخزون بدلا من النقد، فإنه لا يزال يحسب كدخل في عيون مصلحة الضرائب. قد لا تضطر إلى دفع الضريبة على الفور، ولكن عاجلا أم آجلا، سيكون لديك لكتابة مصلحة الضرائب إرس شيك. إذا كانت الشركة تعلق شروط الشراء، "تقييد" ملكيتك، لم يكن لديك لدفع الضرائب حتى تنتهي القيود.
الأوراق المالية المقيدة.
عندما تتلقى أسهم الأسهم المقيدة - إما مجانا أو بسعر مخفض - فإن التقييد هو أن الشركة يمكن أن تأخذ الأسهم مرة أخرى. وهي لا تصبح مكتسبة (تماما لك) حتى تستوفي شروط الشركة، مثل التمسك بالشركة لعدة سنوات، أو تحقيق أهداف أداء الشركة. عندما تصبح أخيرا المكتسبة، يمكنك الإبلاغ عن القيمة الحالية للأسهم كدخل خاضع للضريبة. إذا دفعت الشركة للسهم، خصم المدفوعات من قيمة الأسهم.
وبموجب القسم 83 (ب) من قانون الضرائب، يمكنك الإبلاغ عن قيمة مخزونك - معدلة بسعر الشراء - كإيرادات في السنة التي تحصل عليها. إذا كنت تتوقع أن يكون سعر السهم أعلى عند استحقاقه أخيرا، فإن هذا يجعل من المنطقي: القيمة الأولية أقل، لذلك الضريبة أقل أيضا. إذا كنت قد سرحت أو كنت لا تستحق لسبب آخر، لا تحصل على الاحتفاظ بالمخزون، ولا يمكنك المطالبة برد على الضريبة.
حجب.
يتطلب إرس حجب عندما تدفع الشركة لك في الأوراق المالية، تماما مثل عندما يدفع لك نقدا. إذا كنت تنتظر دفع الضرائب عند استحقاقها، فإنك إما تعطي إرس ما يكفي من النقد لتغطية الاستقطاع أو السماح للشركة بحجب بعض الأسهم حتى تدفع الضرائب للسنة. عندما تختار أن تدفع الضرائب تحت 83 (ب)، فإنك لا تملك الأسهم، لذلك لا يمكن حجبها.
خيارات الأسهم.
إذا كان صاحب العمل يمنحك خيارات - الحق في شراء الأسهم المخفضة في وقت لاحق - بدلا من الأسهم، والقواعد مختلفة. عندما تحصل على خيارات "قانونية" - جزء من خطة تعويضات أو حوافز عادية - لا تدفع ضريبة الدخل حتى تبيع الأسهم. مع وجود خيارات غير قانونية، والتي ليست جزءا من خطة شراء، قد يكون لديك دخل إما عندما تتلقى الخيار أو عند شراء الأسهم، اعتمادا على القيمة السوقية العادلة للسهم.
مصدر دخل آخر.
إذا تلقيت توزيعات أرباح على الأسهم المقيدة، فأبلغ عنها كجزء من دخلك العادي إلى أن تصبح مستحقا. بعد ذلك، الإبلاغ عنها كإيرادات توزيعات الأرباح. عند بيع الأسهم - سواء كنت حصلت عليه كمخزون مقيد أو مع خيار - كنت تدفع ضريبة على أرباح رأس المال (الفرق بين القيمة الأصلية، وأقل من سعر الشراء، وسعر البيع). طول الفترة الزمنية التي تملك فيها الأسهم تحدد ما إذا كانت أرباح رأس المال طويلة الأجل، والتي لها معدل ضريبي أقل.
المراجع.
عن المؤلف.
خريج كلية أوبيرلين، بدأ فريزر شيرمان الكتابة في عام 1981. ومنذ ذلك الحين انه بحث وكتب قصص الصحف والمجلات على حكومة المدينة، قضايا المحاكم، والأعمال التجارية والعقارات والمالية، واستخدامات التكنولوجيات الجديدة وتاريخ السينما. عمل شيرمان لأكثر من عقد من الزمان كمراسل صحفي، وقد نشرت مقالات المجلة في & # 34؛ نيوزويك، & # 34؛ & # 34؛ الهواء & أمبير؛ الفضاء، & # 34؛ & # 34؛ & # الرحال 34؛ و & # 34؛ الأولاد & # 39؛ . الحياة & # 34؛ شيرمان هو أيضا مؤلف ثلاثة كتب مرجعية للفيلم، مع رابع حاليا.